سیاست‌ها و روش‌های استرداد مالیات بر درآمد افراد

در ادامه خلاصه‌ای از سیاست‌های استرداد مالیات بر درآمد و راهنمای اجرای آن در کشورها و مناطق عمده جهان (مرتب‌شده بر اساس نام کشور/منطقه) ارائه شده است:

رومانی: جدیدترین سیاست‌های مالیات بر درآمد و روش‌های استرد

در الجزایر، مالیات بر درآمد افراد (IRG) عمدتاً از طریق کسر از منبع (PAYE) اخذ می‌شود. مؤدیان باید هر سال اظهارنامه سالانه را حداکثر تا پایان آوریل سال بعد تسلیم کنند. موارد مستردشدنی عمدتاً شامل: کسر بیش‌ازحد سالانه، اعتبارات مالیاتی قابل استرداد (مانند سرمایه‌گذاری‌های خاص، هدایا، پرداخت‌های بیمه خاص) یا استفاده‌نشدن از معافیت‌ها (مانند هزینه‌های سرپرستی خانواده) است. درخواست استرداد به‌همراه اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات ارائه می‌شود.

شیوه مالیات بر درآمد در آرژانتین، جامع (Ganancias) است. مؤدیان باید اظهارنامه سالانه را به‌صورت آنلاین (Declaración Jurada Anual) تسلیم کنند. کارفرمایان مالیات را ماهانه کسر می‌کنند. پس از تسویه حساب سالانه، مازاد پرداختی به‌طور خودکار مسترد یا با مالیات سال بعد تهاتر می‌شود. موارد درخواست استرداد شامل کسر بیش‌ازحد، معافیت‌های استفاده‌نشده (مانند سرپرستی فرزندان) یا هزینه‌های قابل‌کسر خاص (مانند درمان، آموزش) است. درخواست از طریق سامانه آنلاین "Mi AFIP" امکان‌پذیر است.

امارات متحده عربی در حال حاضر مالیات بر درآمد فردی را اخذ نمی‌کند، بنابراین استرداد مالیات بر درآمد مطرح نیست.

مالیات بر درآمد مصر بر اساس منشأ درآمد (حقوق، بازرگانی، مشاغل آزاد) اعمال می‌شود. مالیات حقوق توسط کارفرما کسر و پرداخت می‌شود. مؤدیان (با عبور از آستانه درآمد مشخص) موظفند اظهارنامه سالانه را حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد ارائه دهند. دلایل احتمالی استرداد شامل کسر بیش‌ازحد، اقلام قابل‌کسر خاص (بیمه، هدایای خیریه) یا استفاده‌نشدن کامل از معافیت‌ها است. ارائه اظهارنامه و مدارک پشتیبان به اداره مالیات الزامی است.

سال مالیاتی در ایرلند از 1 ژانویه تا 31 دسامبر است. کارفرمایان مالیات را از طریق سیستم PAYE کسر می‌کنند. مؤدیان باید در سامانه (ROS) Revenue Online Service ثبت‌نام کنند. اداره مالیات در پایان سال "صورتحساب مقدماتی پایان سال" (Preliminary End of Year Statement) را صادر می‌کند. اگر مؤدی معتقد است اضافه‌پرداخت داشته یا اعتبار مالیاتی استفاده‌نشده (مانند هزینه‌های درمانی، مراقبت در منزل) دارد، می‌تواند از طریق ROS درخواست استرداد دهد که معمولاً ظرف 10 روز کاری پردازش می‌شود.

اتریش نظام اظهارنامه مالیاتی سالانه دارد. کارفرمایان مالیات حقوق (Lohnsteuer) را کسر می‌کنند. استرداد عمدتاً پس از تسلیم اظهارنامه و در صورت محاسبه مالیات کمتر از مبلغ کسرشده اتفاق می‌افتد. اقلام قابل‌کسر شامل هزینه‌های شغلی، بارهای ویژه (هزینه‌های درمانی سنگین)، حق بیمه بازنشستگی و عمر است. استرداد از طریق پلتفرم FinanzOnline یا با تکمیل فرم کاغذی (Einkommensteuererklärung) صورت می‌گیرد.

سال مالیاتی استرالیا 1 ژوئیه تا 30 ژوئن سال بعد است. کارفرمایان مالیات را بر اساس PAYG withholding کسر می‌کنند. ساکنان از 1 ژوئیه تا 31 اکتبر از طریق myTax یا نماینده مالیاتی، اظهارنامه سالانه تسلیم می‌کنند. استرداد هنگامی اتفاق می‌افتد که مالیات تعلق‌گرفته کمتر از کل مالیات کسرشده باشد. اعتبارات مالیاتی قابل‌استرداد مختلفی نیز وجود دارند (مانند LMITO/LITO، هزینه‌های مرتبط با کار، هدایا). زمان پردازش متفاوت است.

مالیات بر درآمد پاکستان بر اساس سال مالی (1 ژوئیه تا 30 ژوئن) محاسبه می‌شود. کارفرمایان مالیات را کسر می‌کنند. اشخاص موظفند اظهارنامه مالیاتی سالانه را حداکثر تا 30 سپتامبر تسلیم کنند. دلایل استرداد شامل کسر مالیات بیش‌ازحد یا اعتبارات مالیاتی قابل‌استرداد خاص (سرمایه‌گذاری در صنایع خاص) است. درخواست از طریق سامانه آنلاین IRIS یا ارسال فرم کاغذی ممکن است.

سال مالیاتی برزیل سال میلادی است. کارفرمایان مالیات بر درآمد را ماهانه کسر می‌کنند. اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد در فروردین/اردیبهشت سال بعد انجام می‌شود. استرداد (Restituição do Imposto de Renda) عمدتاً زمانی اتفاق می‌افتد که اقلام قابل‌کسر مالیاتی (درمان، آموزش، پرداخت‌های بازنشستگی، افراد تحت تکفل) بیش‌ازحد کسر شده باشند. مازاد پرداختی از طریق سامانه "Meu Imposto de Renda" یا مراجعه به اداره مالیات به‌طور خودکار مسترد می‌شود.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد در لهستان معمولاً تا 30 آوریل (یا 2 مه) سال بعد است. کارفرمایان مالیات را کسر و پرداخت می‌کنند. اشخاص از فرم‌های PIT استفاده می‌کنند. دلایل استرداد شامل: کل مالیات کسرشده بیش‌ازحد، کسرنشدن کامل هزینه‌ها (بیمه درمانی، هدایای خیریه) یا استفاده از اعتبارات خاص (مانند اعتبار سود وام مسکن) است. درخواست از طریق سامانه الکترونیکی e-Deklaracje یا ارسال فرم‌های PIT امکان‌پذیر است.

سال مالیاتی دانمارک سال میلادی است. کارفرمایان مالیات را ماهانه بر اساس کارت مالیاتی (Forskudsopgørelse) کسر می‌کنند. مؤدیان در ماه مارس پیش‌نویس اظهارنامه پیش‌پرداخت (Årsopgørelse) را دریافت می‌کنند. اگر مالیات قطعی کمتر از کل مالیات کسرشده باشد، مابه‌التفاوت به‌طور خودکار به حساب بانکی واریز می‌شود.

کارفرمایان آلمانی مالیات حقوق (Lohnsteuer) را ماهانه کسر می‌کنند. اظهارنامه مالیاتی سالانه معمولاً تا 31 ژوئیه سال بعد (مشاوران مالیاتی تا پایان فوریه) تسلیم می‌شود. استرداد زمانی اتفاق می‌افتد که مالیات قابل‌پرداخت (با احتساب هزینه‌ها، بارهای ویژه، بیمه) کمتر از کل مالیات کسرشده سالانه باشد. اظهارنامه از طریق سامانه Elster تسلیم و اداره مالیات مازاد را مسترد می‌کند.

مالیات اصلی در روسیه مالیات بر درآمد با نرخ ثابت 13% است (نرخ‌های متفاوت برای درآمدهای بالا و غیرمقیم). کارفرمایان مالیات را کسر و پرداخت می‌کنند. مؤدیان می‌توانند اظهارنامه 3-NDFL را برای استفاده از امتیازات مالیاتی و استرداد ارائه دهند:

• معافیت‌های مالیاتی قابل‌استرداد: اعتبار سود وام مسکن برای اولین خانه، هزینه‌های آموزشی، هزینه‌های درمانی، هدایای خیریه (با سقف مشخص)

اظهارنامه از طریق حساب‌ شخصی مؤدی یا مراجعه به اداره مالیات تسلیم می‌شود.

فرانسه مالیات را بر اساس کل درآمد خانواده (Quotient familial) محاسبه می‌کند. کسر مالیات توسط کارفرما به‌صورت نسبی (Prélèvement à la source) انجام می‌شود. مؤدیان باید اظهارنامه سالانه را به‌صورت آنلاین (impots.gouv.fr) تسلیم کنند. استرداد هنگامی اتفاق می‌افتد که مالیات قابل‌پرداخت کمتر از کل مالیات کسرشده باشد یا از اعتبارات مالیاتی قابل‌استرداد استفاده شود. مازاد پرداختی معمولاً پس از تسلیم اظهارنامه مسترد می‌شود.

نرخ مالیات بر درآمد فیلیپین تصاعدی (0%-35%) است. کارفرمایان مالیات را (فرم BIR 2316) کسر و پرداخت می‌کنند. مؤدیان واجد شرایط (درآمد فراتر از حقوق با کسورات بیشتر/زیان) باید اظهارنامه مالیات بر درآمد (فرم BIR 1700/1701) را حداکثر تا 15 آوریل سال بعد تسلیم کنند. استرداد عمدتاً زمانی اتفاق می‌افتد که مالیات قابل‌پرداخت کمتر از کل مالیات کسرشده سالانه باشد. ارائه اظهارنامه به‌همراه مدارک به اداره مالیات الزامی است.

کارفرمایان فنلاندی بر اساس کارت مالیاتی صادرشده توسط اداره مالیات، مالیات را ماهانه کسر می‌کنند. اداره مالیات ابتدای سال (ژانویه-فوریه) پیش‌نویس اظهارنامه را برای بررسی ارسال می‌کند. اگر مالیات قطعی کمتر از کل مالیات کسرشده باشد، مابه‌التفاوت به‌طور خودکار مسترد می‌شود.

مالیات بر درآمد جامع کره از طریق تسویه حساب پایان سال (연말정산) محاسبه می‌شود. کارفرمایان مسئول اصلی محاسبه درآمد کارکنان هستند. اشخاص عموماً باید اظهارنامه جامع (종합소득신고) را تا ماه مه تسلیم کنند. موارد استرداد شامل هزینه‌های درمانی، آموزشی، بیمه (عمر/سلامت، بازنشستگی) و هدایای خیریه فراتر از کسر استاندارد است.

کارفرمایان هلندی مالیات حقوق (Loonbelasting) را بر اساس جداول مالیاتی (Loonheffingstabel) کسر می‌کنند. اظهارنامه مالیاتی بر درآمد افراد معمولاً تا 1 مه سال بعد تسلیم می‌شود. استرداد در مواردی اتفاق می‌افتد که مالیات نهایی کمتر از کل مالیات کسرشده باشد. مؤدیان می‌توانند از طریق پورتال آنلاین Mijn Belastingdienst درخواست استرداد دهند.

سال مالیاتی کانادا سال میلادی است. کارفرمایان مالیات بر درآمد را ماهانه/روزانه کسر می‌کنند. مؤدیان باید اظهارنامه مالیاتی T1 را حداکثر تا 30 آوریل سال بعد تسلیم کنند. استرداد عمدتاً به‌دلیل کسر مالیات بیش‌ازحد یا اعتبارات مالیاتی قابل‌استرداد اتفاق می‌افتد. روش تسلیم شامل NETFILE، EFILE یا پست است.

مالیات بر درآمد کنیا (PAYE) توسط کارفرما کسر می‌شود. افراد با درآمد شغلی تنها معمولاً نیاز به تسلیم جداگانه اظهارنامه ندارند. استرداد ممکن است در مواردی اتفاق بیفتد که کسر بیش‌ازحد صورت گرفته یا فرد واجد شرایط معافیت‌ها یا کسورات استفاده‌نشده باشد. درخواست با تکمیل فرم P2 به اداره مالیات ارائه می‌شود.