آلمان: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
کارفرمایان آلمانی مالیات حقوق (Lohnsteuer) را ماهانه کسر میکنند. اظهارنامه مالیاتی سالانه معمولاً تا 31 ژوئیه سال بعد (مشاوران مالیاتی تا پایان فوریه) تسلیم میشود. استرداد زمانی اتفاق میافتد که مالیات قابلپرداخت (با احتساب هزینهها، بارهای ویژه، بیمه) کمتر از کل مالیات کسرشده سالانه باشد. اظهارنامه از طریق سامانه Elster تسلیم و اداره مالیات مازاد را مسترد میکند.
الجزایر: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
در الجزایر، مالیات بر درآمد افراد (IRG) عمدتاً از طریق کسر از منبع (PAYE) اخذ میشود. مؤدیان باید هر سال اظهارنامه سالانه را حداکثر تا پایان آوریل سال بعد تسلیم کنند. موارد مستردشدنی عمدتاً شامل: کسر بیشازحد سالانه، اعتبارات مالیاتی قابل استرداد (مانند سرمایهگذاریهای خاص، هدایا، پرداختهای بیمه خاص) یا استفادهنشدن از معافیتها (مانند هزینههای سرپرستی خانواده) است. درخواست استرداد بههمراه اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات ارائه میشود.
آرژانتین: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
شیوه مالیات بر درآمد در آرژانتین، جامع (Ganancias) است. مؤدیان باید اظهارنامه سالانه را بهصورت آنلاین (Declaración Jurada Anual) تسلیم کنند. کارفرمایان مالیات را ماهانه کسر میکنند. پس از تسویه حساب سالانه، مازاد پرداختی بهطور خودکار مسترد یا با مالیات سال بعد تهاتر میشود. موارد درخواست استرداد شامل کسر بیشازحد، معافیتهای استفادهنشده (مانند سرپرستی فرزندان) یا هزینههای قابلکسر خاص (مانند درمان، آموزش) است. درخواست از طریق سامانه آنلاین "Mi AFIP" امکانپذیر است.
روسیه: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
مالیات اصلی در روسیه مالیات بر درآمد با نرخ ثابت 13% است (نرخهای متفاوت برای درآمدهای بالا و غیرمقیم). کارفرمایان مالیات را کسر و پرداخت میکنند. مؤدیان میتوانند اظهارنامه 3-NDFL را برای استفاده از امتیازات مالیاتی و استرداد ارائه دهند:
- معافیتهای مالیاتی قابلاسترداد: اعتبار سود وام مسکن برای اولین خانه، هزینههای آموزشی، هزینههای درمانی، هدایای خیریه (با سقف مشخص)
اظهارنامه از طریق حساب شخصی مؤدی یا مراجعه به اداره مالیات تسلیم میشود.
امارات متحده عربی: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای ا
امارات متحده عربی در حال حاضر مالیات بر درآمد فردی را اخذ نمیکند، بنابراین استرداد مالیات بر درآمد مطرح نیست.
فرانسه: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
فرانسه مالیات را بر اساس کل درآمد خانواده (Quotient familial) محاسبه میکند. کسر مالیات توسط کارفرما بهصورت نسبی (Prélèvement à la source) انجام میشود. مؤدیان باید اظهارنامه سالانه را بهصورت آنلاین (impots.gouv.fr) تسلیم کنند. استرداد هنگامی اتفاق میافتد که مالیات قابلپرداخت کمتر از کل مالیات کسرشده باشد یا از اعتبارات مالیاتی قابلاسترداد استفاده شود. مازاد پرداختی معمولاً پس از تسلیم اظهارنامه مسترد میشود.
مصر: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
مالیات بر درآمد مصر بر اساس منشأ درآمد (حقوق، بازرگانی، مشاغل آزاد) اعمال میشود. مالیات حقوق توسط کارفرما کسر و پرداخت میشود. مؤدیان (با عبور از آستانه درآمد مشخص) موظفند اظهارنامه سالانه را حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد ارائه دهند. دلایل احتمالی استرداد شامل کسر بیشازحد، اقلام قابلکسر خاص (بیمه، هدایای خیریه) یا استفادهنشدن کامل از معافیتها است. ارائه اظهارنامه و مدارک پشتیبان به اداره مالیات الزامی است.
فیلیپین: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
نرخ مالیات بر درآمد فیلیپین تصاعدی (0%-35%) است. کارفرمایان مالیات را (فرم BIR 2316) کسر و پرداخت میکنند. مؤدیان واجد شرایط (درآمد فراتر از حقوق با کسورات بیشتر/زیان) باید اظهارنامه مالیات بر درآمد (فرم BIR 1700/1701) را حداکثر تا 15 آوریل سال بعد تسلیم کنند. استرداد عمدتاً زمانی اتفاق میافتد که مالیات قابلپرداخت کمتر از کل مالیات کسرشده سالانه باشد. ارائه اظهارنامه بههمراه مدارک به اداره مالیات الزامی است.
ایرلند: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
سال مالیاتی در ایرلند از 1 ژانویه تا 31 دسامبر است. کارفرمایان مالیات را از طریق سیستم PAYE کسر میکنند. مؤدیان باید در سامانه (ROS) Revenue Online Service ثبتنام کنند. اداره مالیات در پایان سال "صورتحساب مقدماتی پایان سال" (Preliminary End of Year Statement) را صادر میکند. اگر مؤدی معتقد است اضافهپرداخت داشته یا اعتبار مالیاتی استفادهنشده (مانند هزینههای درمانی، مراقبت در منزل) دارد، میتواند از طریق ROS درخواست استرداد دهد که معمولاً ظرف 10 روز کاری پردازش میشود.
فنلاند: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
کارفرمایان فنلاندی بر اساس کارت مالیاتی صادرشده توسط اداره مالیات، مالیات را ماهانه کسر میکنند. اداره مالیات ابتدای سال (ژانویه-فوریه) پیشنویس اظهارنامه را برای بررسی ارسال میکند. اگر مالیات قطعی کمتر از کل مالیات کسرشده باشد، مابهالتفاوت بهطور خودکار مسترد میشود.
اتریش: جدیدترین سیاستهای مالیات بر درآمد و روشهای استرداد
اتریش نظام اظهارنامه مالیاتی سالانه دارد. کارفرمایان مالیات حقوق (Lohnsteuer) را کسر میکنند. استرداد عمدتاً پس از تسلیم اظهارنامه و در صورت محاسبه مالیات کمتر از مبلغ کسرشده اتفاق میافتد. اقلام قابلکسر شامل هزینههای شغلی، بارهای ویژه (هزینههای درمانی سنگین)، حق بیمه بازنشستگی و عمر است. استرداد از طریق پلتفرم FinanzOnline یا با تکمیل فرم کاغذی (Einkommensteuererklärung) صورت میگیرد.